Calendario tributario enero 2023

Con la intención de empezar el año de la mejor forma posible, os traemos el calendario tributario para el mes de enero de 2023. Les recomendamos que tras su consulta y en el caso de tener dudas se apoye en su asesor fiscal en la toma de decisiones con trascendencia tributaria.

Hasta el 02/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Empresarios personas físicas y/o entidades en régimen de atribución de rentas: Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos: 036/037.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Empresarios personas físicas y/o entidades en régimen de atribución de rentas: Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2023 y sucesivos: 036/037
• Sujetos pasivos identificados en el art. 135.Uno de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2023 y sucesivos: 036
• Empresarios que lleven a cabo operaciones recogidas en el Capítulo XI del Título. Regímenes Especiales de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2023 y 2024: 036
• Sujetos pasivos del IVA que tributen mediante sectores diferenciados por disponer de más de una actividad con regímenes de deducción distintos: Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2023: sin modelo.
• Los empresarios o profesionales que formen parte de un grupo de entidades y que vayan a aplicar el régimen especial previsto en la Ley del IVA: modelo 039 para:
  • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades
  • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades:
  • Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades:
• Sujetos pasivos del IVA que quieran renunciar o aplicar el Régimen especial del criterio de caja para el 2023, y en caso de renuncia para el 2023, 2024 y 2025: 036/037.

Hasta el 12/01/2023

Intrastat. Estadística de comercio intracomunitario

• Diciembre 2022. Obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 20/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades

• Para las grandes empresas (obligación mensual), los modelos relativos a las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Declaraciones correspondientes a diciembre de 2022: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.

• Para aquellos empresarios que tenga la obligación de ingresar las retenciones trimestralmente. Declaraciones correspondientes al cuarto trimestre de 2022: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades: 039.

Impuesto sobre las Primas de Seguro

• Para los sujetos pasivos del impuesto, declaración-liquidación de primas de seguros: modelo 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

• Grandes empresas. Declaración de octubre 2022. Modelos:
  • 561. Autoliquidación. Impuesto especial sobre la cerveza.
  • 562. Autoliquidación. Impuesto sobre productos intermedios.
  • 563. Autoliquidación. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.
• Declaración correspondiente a diciembre de 2022. Modelos:
  • 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
  • 566. Declaración-liquidación. Impuesto sobre las labores del tabaco.
  • 581. Declaración-liquidación. Impuesto sobre hidrocarburos.
• Declaraciones correspondientes al cuarto trimestre de 2022. Modelos
  • 521. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
  • 522. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
  • 547. Relación de abonos realizados a detallistas de gasóleo bonificado.
• Declaraciones de devolución correspondiente al cuarto trimestre de 2022. Modelos:
  • 506. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
  • 507. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
  • 508. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
  • 524. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
  • 572. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados. Modelo:
  • 510. Declaración de operaciones de recepción del resto de la UE.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Grandes empresas. Declaración de diciembre 2022. Modelo:
  • 560. Autoliquidación impuesto sobre la electricidad.
• Resto de contribuyentes. Declaración del cuarto trimestre de 2022. Modelo:
  • 560. Autoliquidación impuesto sobre la electricidad.

Hasta el 30/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Empresarios y profesionales personas físicas. Modelos correspondientes al cuarto trimestre de 2022:
  • 130. Pago fraccionado sujetos que tributan en estimación directa.
  • 131. Pago fraccionado sujetos que tributan en estimación objetiva.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Obligados a presentar declaraciones mensuales. Declaración de diciembre 2022. Modelos:
  • 303. Autoliquidación del IVA
  • 322. Autoliquidación IVA grupos de entidades. Modelo individual.
  • 353. Autoliquidación IVA grupos de entidades. Modelo agregado.
  • 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.
  • 349. Declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
•  Sujetos pasivos del IVA acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, al régimen especial del recargo de equivalencia, sin derecho a deducción, persona jurídica no empresario o profesional, persona física no empresario o profesional u otras situaciones tributarias no contempladas anteriormente, que lleven a las siguientes operaciones:
  • Adquisición intracomunitaria de bienes.
  • Adquisición intracomunitaria de medios de transportes nuevos.
  • Inversión sujeto pasivo.
  • Entregas de bienes de inversión de naturaleza inmobiliaria.
  • Entregas de bienes y prestaciones de servicios en procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa.
  • Otros supuestos no contemplados anteriormente.
    • 309. Autoliquidación no periódica correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
• Obligados a presentar declaraciones trimestrales. Declaración del cuarto trimestre de 2022. Modelos:
  • 303. Autoliquidación del IVA
  • 349. Declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: Modelo 308.
• Sujetos pasivos que, estando acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera del territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 341 para el reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
• Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2023 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2022: Modelo 036/037

Hasta el 31/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades

• Sujetos pasivos que hayan satisfecho rendimientos sujetos a retenciones e ingresos a cuenta como, por ejemplo, rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Modelos resumen anual: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Empresario con porcentaje de deducción establecido. Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
• Sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes, independientemente de que en el periodo de declaración se hayan efectuado entregas de bienes o prestaciones de servicios cubiertas por los respectivos regímenes:
  • Autoliquidación. IVA. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
    • Correspondiente al mes de diciembre de 2022 si es el régimen de importación.
    • Correspondiente al cuarto trimestre de 2022 si es el régimen exterior y de la Unión.

Declaraciones informativas y otros impuestos

Aquellos sujetos pasivos que hayan efectuado operaciones, o hayan liquidado autoliquidaciones, que deben recogerse anualmente en los modelos aprobados a tal efecto:

• Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
• Modelo 235 Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
• Modelo 480. Primas de seguros. Declaración Resumen anual correspondiente al 2022.
• Modelo 490. Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Autoliquidación correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
• Modelo 165. Declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación correspondiente al 2022.
• Modelo 171. Declaración Informativa. Declaración anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento correspondiente al 2022.
• Modelo 181. Declaración Informativa. Préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles correspondiente al 2022.
• Modelo 182. Declaración Informativa. Donativos, donaciones y aportaciones recibidas correspondiente al 2022.
• Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual correspondiente al 2022.
• Modelo 187. Declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF, IS e IRNR en relación con rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones y derechos de suscripción correspondiente al 2022.
• Modelo 192. Declaración Informativa. Operaciones con Letras del Tesoro. Declaración anual correspondiente al 2022.
• Modelo 198. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios correspondiente al 2022.
• Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados correspondiente al 2022.
• Modelo 345. Declaración Informativa. Planes, fondos de pensiones y sistemas alternativos. Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Declaración anual partícipes y aportaciones.

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