Con la intención de empezar el año de la mejor forma posible, os traemos el calendario tributario para el mes de enero de 2023. Les recomendamos que tras su consulta y en el caso de tener dudas se apoye en su asesor fiscal en la toma de decisiones con trascendencia tributaria.

Hasta el 02/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Empresarios personas físicas y/o entidades en régimen de atribución de rentas: Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos: 036/037.

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Empresarios personas físicas y/o entidades en régimen de atribución de rentas: Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2023 y sucesivos: 036/037
  • Sujetos pasivos identificados en el art. 135.Uno de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2023 y sucesivos: 036
  • Empresarios que lleven a cabo operaciones recogidas en el Capítulo XI del Título. Regímenes Especiales de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2023 y 2024: 036
  • Sujetos pasivos del IVA que tributen mediante sectores diferenciados por disponer de más de una actividad con regímenes de deducción distintos: Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2023: sin modelo.
  • Los empresarios o profesionales que formen parte de un grupo de entidades y que vayan a aplicar el régimen especial previsto en la Ley del IVA: modelo 039 para:
    • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades
    • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades:
    • Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades:
  • Sujetos pasivos del IVA que quieran renunciar o aplicar el Régimen especial del criterio de caja para el 2023, y en caso de renuncia para el 2023, 2024 y 2025: 036/037.

Hasta el 12/01/2023

Intrastat. Estadística de comercio intracomunitario

  • Diciembre 2022. Obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 20/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades

  • Para las grandes empresas (obligación mensual), los modelos relativos a las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Declaraciones correspondientes a diciembre de 2022: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
  • Para aquellos empresarios que tenga la obligación de ingresar las retenciones trimestralmente. Declaraciones correspondientes al cuarto trimestre de 2022: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades: 039.

Impuesto sobre las Primas de Seguro

  • Para los sujetos pasivos del impuesto, declaración-liquidación de primas de seguros: modelo 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

  • Grandes empresas. Declaración de octubre 2022. Modelos:
    • 561. Autoliquidación. Impuesto especial sobre la cerveza.
    • 562. Autoliquidación. Impuesto sobre productos intermedios.
    • 563. Autoliquidación. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.
  • Declaración correspondiente a diciembre de 2022. Modelos:
    • 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
    • 566. Declaración-liquidación. Impuesto sobre las labores del tabaco.
    • 581. Declaración-liquidación. Impuesto sobre hidrocarburos.
  • Declaraciones correspondientes al cuarto trimestre de 2022. Modelos
    • 521. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
    • 522. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
    • 547. Relación de abonos realizados a detallistas de gasóleo bonificado.
  • Declaraciones de devolución correspondiente al cuarto trimestre de 2022. Modelos:
    • 506. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
    • 507. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
    • 508. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
    • 524. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
    • 572. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados. Modelo:
    • 510. Declaración de operaciones de recepción del resto de la UE.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

  • Grandes empresas. Declaración de diciembre 2022. Modelo:
    • 560. Autoliquidación impuesto sobre la electricidad.
  • Resto de contribuyentes. Declaración del cuarto trimestre de 2022. Modelo:
    • 560. Autoliquidación impuesto sobre la electricidad.

Hasta el 30/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Empresarios y profesionales personas físicas. Modelos correspondientes al cuarto trimestre de 2022:
    • 130. Pago fraccionado sujetos que tributan en estimación directa.
    • 131. Pago fraccionado sujetos que tributan en estimación objetiva.

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Obligados a presentar declaraciones mensuales. Declaración de diciembre 2022. Modelos:
    • 303. Autoliquidación del IVA
    • 322. Autoliquidación IVA grupos de entidades. Modelo individual.
    • 353. Autoliquidación IVA grupos de entidades. Modelo agregado.
    • 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.
    • 349. Declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
  •  Sujetos pasivos del IVA acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, al régimen especial del recargo de equivalencia, sin derecho a deducción, persona jurídica no empresario o profesional, persona física no empresario o profesional u otras situaciones tributarias no contempladas anteriormente, que lleven a las siguientes operaciones:
    • Adquisición intracomunitaria de bienes.
    • Adquisición intracomunitaria de medios de transportes nuevos.
    • Inversión sujeto pasivo.
    • Entregas de bienes de inversión de naturaleza inmobiliaria.
    • Entregas de bienes y prestaciones de servicios en procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa.
    • Otros supuestos no contemplados anteriormente.
      • 309. Autoliquidación no periódica correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
  • Obligados a presentar declaraciones trimestrales. Declaración del cuarto trimestre de 2022. Modelos:
    • 303. Autoliquidación del IVA
    • 349. Declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
  • Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: Modelo 308.
  • Sujetos pasivos que, estando acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera del territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 341 para el reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
  • Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2023 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2022: Modelo 036/037

Hasta el 31/01/2023

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades

  • Sujetos pasivos que hayan satisfecho rendimientos sujetos a retenciones e ingresos a cuenta como, por ejemplo, rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Modelos resumen anual: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Empresario con porcentaje de deducción establecido. Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
  • Sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes, independientemente de que en el periodo de declaración se hayan efectuado entregas de bienes o prestaciones de servicios cubiertas por los respectivos regímenes:
    • Autoliquidación. IVA. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
      • Correspondiente al mes de diciembre de 2022 si es el régimen de importación.
      • Correspondiente al cuarto trimestre de 2022 si es el régimen exterior y de la Unión.

Declaraciones informativas y otros impuestos

Aquellos sujetos pasivos que hayan efectuado operaciones, o hayan liquidado autoliquidaciones, que deben recogerse anualmente en los modelos aprobados a tal efecto:

  • Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
  • Modelo 235 Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
  • Modelo 480. Primas de seguros. Declaración Resumen anual correspondiente al 2022.
  • Modelo 490. Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Autoliquidación correspondiente al cuarto trimestre de 2022.
  • Modelo 165. Declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación correspondiente al 2022.
  • Modelo 171. Declaración Informativa. Declaración anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento correspondiente al 2022.
  • Modelo 181. Declaración Informativa. Préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles correspondiente al 2022.
  • Modelo 182. Declaración Informativa. Donativos, donaciones y aportaciones recibidas correspondiente al 2022.
  • Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual correspondiente al 2022.
  • Modelo 187. Declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF, IS e IRNR en relación con rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones y derechos de suscripción correspondiente al 2022.
  • Modelo 192. Declaración Informativa. Operaciones con Letras del Tesoro. Declaración anual correspondiente al 2022.
  • Modelo 198. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios correspondiente al 2022.
  • Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados correspondiente al 2022.
  • Modelo 345. Declaración Informativa. Planes, fondos de pensiones y sistemas alternativos. Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Declaración anual partícipes y aportaciones.

Desde nuestra asesoría en Valencia contamos con el mejor equipo de especialistas para realizar un asesoramiento fiscal exclusivo para cada cliente.

 

 

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