Resulta habitual que aquellas obligaciones que realizamos anualmente, caigan en el olvido. Si además añadimos que a la que nos referimos es una obligación relativamente novedosa, las posibilidades de que acabemos por no presentarla, es muy factible.

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Recordemos que fue la Circular 4/2012 del Banco de España, publicada en el BOE del día 4 de mayo de 2012, la que aprobó la obligación de realizar una comunicación por parte de las personas físicas y jurídicas residentes en España, que realicen transacciones con no residentes (actos, negocios y operaciones que supongan cobros, pagos y/o transferencias exteriores) o mantengan activos o pasivos frente al exterior.

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Concretamente se trata de informar al Banco de España de las situaciones y movimientos que relacionamos a continuación:

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  • Operaciones por cuenta propia con no residentes, sea cual sea su naturaleza e independientemente de cómo se liquiden, es decir, bien se liquiden mediante transferencias exteriores, a través de abonos o adeudos en cuentas bancarias o interempresa, por compensaciones o mediante entrega en efectivo.
  • Saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior (cuenta en entidades bancarias, depósitos en efectivo o de valores, inmuebles, participaciones en el capital, etc.).

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La periodicidad y plazo de envío de la información va en función del importe que alcancen las transacciones con no residentes y los saldos de activos y pasivos frente al exterior, y son los siguientes:

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  1. Periodicidad mensual, y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada mes natural, si los importes de las transacciones durante el año inmediato anterior los saldos de los activos y pasivos el 31 de diciembre del año anterior, resultan iguales o superiores a 300 millones de euros.
  2. Periodicidad trimestral, y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural, si los importes resultan superiores a 100 millones e inferiores a 300 millones de euros.
  3. Periodicidad anual, y no más tarde del 20 de enero del año siguiente, si los importes resultan inferiores a 100 millones de euros. No obstante, cuando el importe no supere el millón de euros, la declaración solo se enviará al Banco de España a requerimiento expreso de este.

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Cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones supere 50 millones de euros, se realizará una declaración anual resumida en la que solamente se declarará la suma total de las operaciones de cobro y la suma total de las operaciones de pago del periodo declarado y, en su caso, los saldos inicial y final de activos y de pasivos exteriores. Esta declaración finaliza el 20 de enero de 2015.

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La realización de la declaración se realizará a través de la oficina virtual de la web del Banco de España (www.bde.es > Oficina virtual > Empresas > Presentación por los residentes en España de las declaraciones sobre las transacciones económicas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior).

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