Gestionar correctamente los gastos deducibles en una empresa SL es una de las claves para optimizar la fiscalidad y mejorar la rentabilidad del negocio. Cada ejercicio, las sociedades deben presentar el Impuesto sobre Sociedades, donde los gastos deducibles fiscalmente juegan un papel esencial: permiten reducir la carga tributaria de forma legal y eficiente.
Qué significa deducir un gasto en una Sociedad Limitada
Deducir un gasto en una Sociedad Limitada (SL) consiste en restar ese gasto de los beneficios antes de calcular el Impuesto de Sociedades, reduciendo así la base imponible y, en consecuencia, la cuota tributaria a pagar. Este proceso permite optimizar los resultados fiscales de la empresa, pero es importante entender que no todos los gastos SL son deducibles fiscalmente de forma automática.
Para que un gasto sea considerado deducible, debe cumplir con una serie de requisitos legales, fiscales y contables específicos que respalden su relación directa con la actividad económica de la empresa.
Requisitos básicos para que un gasto sea deducible en una SL
Para que un gasto sea deducible en el Impuesto de Sociedades, debe reunir las siguientes condiciones:
- Vinculación con la actividad económica: el gasto debe estar directamente relacionado con el funcionamiento del negocio.
- Factura válida a nombre de la empresa: debe incluir NIF, descripción del servicio y cuota de IVA correspondiente.
- Registro contable adecuado: todos los gastos deben figurar correctamente en la contabilidad y ser razonables según la naturaleza de la actividad.
No justificar los gastos o hacerlo con documentación incorrecta puede provocar que Hacienda no los acepte como deducibles, lo que implicaría sanciones o ajustes fiscales. Por ello, la trazabilidad y la coherencia contable son fundamentales.
Principales gastos deducibles en una Sociedad Limitada
Existen diversos tipos de gastos deducibles empresa SL que pueden reducir la carga fiscal, siempre que cumplan con los criterios anteriores:
1. Personal y seguridad social
Incluye los salarios, cotizaciones a la Seguridad Social y formación del personal, siempre que estén directamente vinculados con la actividad y se documenten correctamente.
2. Vehículos y desplazamientos
Solo se consideran gastos deducibles fiscalmente los asociados a vehículos utilizados exclusivamente para la actividad empresarial. Si el uso es mixto (personal y profesional), se debe justificar la afectación y reflejar, en su caso, una retribución en especie.
3. Suministros y servicios
Son deducibles gastos como alquiler, electricidad, internet, asesoría, software o publicidad, siempre que se puedan demostrar como necesarios para el desarrollo del negocio.
4. Inversiones y amortizaciones
Las inversiones en equipos, maquinaria o inmuebles afectos a la actividad pueden deducirse mediante amortización, aplicando las tablas fiscales correspondientes. En algunos casos se permite amortización acelerada, lo que agiliza la recuperación fiscal de la inversión.
5. Seguros y gastos financieros
Son deducibles las pólizas vinculadas a la actividad (por ejemplo, seguros de responsabilidad civil o de instalaciones) y los intereses de préstamos o créditos contratados para fines empresariales.
Deducciones fiscales que reducen el impuesto a pagar
Además de los gastos deducibles, las deducciones fiscales en el Impuesto de Sociedades permiten reducir directamente la cuota a pagar. Las más relevantes para una Sociedad Limitada son:
1. I+D+i
Permite deducir hasta un 25% de los gastos en investigación, desarrollo e innovación tecnológica, con bonificaciones adicionales si se trata de proyectos específicos o estratégicos.
2. Creación de empleo
Las SL pueden deducir 3.000 € por contratar al primer trabajador menor de 30 años, además de otras bonificaciones por contratos indefinidos, impulsando así el empleo estable.
3. Reserva de capitalización y nivelación
Son incentivos que reducen la base imponible cuando la empresa mantiene sus fondos propios. Posteriormente, mediante el Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, y para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2024, se aumentó el porcentaje de reducción hasta el 15% del incremento de los fondos propios, reduciendo de cinco a tres años el periodo durante el cual debe mantenerse dicho incremento.
Cómo aplicar correctamente las deducciones en una Sociedad Limitada
- Verifica que cada gasto cumple con los requisitos legales y contables.
- Calcula el importe deducible o la deducción aplicable, respetando los límites establecidos.
- Registra correctamente cada operación en la contabilidad conforme al Plan General de Contabilidad.
- Inclúyelo en el modelo 200 del Impuesto de Sociedades dentro del plazo correspondiente.
Un registro contable riguroso y el apoyo de un asesor fiscal especializado garantizan una aplicación correcta de las deducciones, minimizando riesgos y optimizando la carga fiscal de la empresa.
Maximiza las deducciones fiscales en tu sociedad limitada para optimizar beneficios y evitar sanciones
Deducir correctamente los gastos deducibles empresa SL no solo reduce el pago del Impuesto de Sociedades, sino que también mejora la rentabilidad y sostenibilidad del negocio.
Revisar cada año los gastos deducibles fiscalmente, conservar la documentación justificativa y contar con una asesoría fiscal son pasos esenciales para maximizar los beneficios fiscales y evitar errores que puedan derivar en sanciones o pérdidas de deducción. Contacta con Versis Asesores para recibir el apoyo profesional que necesitas y garantizar una gestión fiscal eficiente.
