El Decreto-ley 2/2026 amplía las deducciones autonómicas del IRPF en la Comunitat Valenciana por gastos sanitarios y deportivos, elevando el límite de renta hasta los 60.000 euros en tributación individual. La medida es retroactiva desde el 1 de enero de 2025 y ya es aplicable en la Renta 2025.
Si resides en la Comunitat Valenciana, te traemos noticias que os van a dar un respiro en esta campaña de renta. Recientemente se han aprobado cambios importantes en el IRPF autonómico que, además, se aplicarán con efectos retroactivos para el año 2025.
Como te decíamos, la medida tiene efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2025, por lo que se aplica ya en la campaña de la renta que arranca el 8 de abril de 2026. Según estimaciones de la propia Generalitat, la ampliación permitirá que cerca de un millón de contribuyentes puedan beneficiarse de estas deducciones, frente a los niveles de renta más restrictivos que existían hasta ahora.
En este artículo repasamos qué ha cambiado, qué gastos dan derecho a deducción y qué requisitos deben cumplirse para aplicarla correctamente en la declaración.
Qué ha cambiado: los nuevos límites de renta
Hasta ahora, estas deducciones solo eran accesibles para contribuyentes con bases liquidables relativamente bajas. La reforma eleva de forma significativa los umbrales de la suma de la base liquidable general y del ahorro:
| Modalidad de tributación | Límite anterior | Nuevo límite (2025) |
|---|---|---|
| Tributación individual | 32.000 € | 60.000 € |
| Tributación conjunta | 48.000 € | 78.000 € |
Importante: cuando la base liquidable del contribuyente se sitúe entre 54.000 € y 60.000 € en tributación individual (o entre 72.000 € y 78.000 € en conjunta), el límite máximo de la deducción se reduce de forma progresiva mediante una fórmula de ajuste. Es decir, la deducción no desaparece de golpe, sino que se va minorando a medida que se acerca al tope.
Deducción por gastos sanitarios
Esta deducción compensa gastos de salud que habitualmente no están cubiertos por el sistema público de forma completa. Se pueden deducir cantidades por el contribuyente, su cónyuge y los descendientes o ascendientes que den derecho al mínimo familiar, y los distintos conceptos son compatibles entre sí dentro de una misma declaración.
A continuación se detallan los conceptos que dan derecho a la deducción y las cuantías máximas aplicables:
| Concepto deducible | Porcentaje / Importe | Límite máximo |
|---|---|---|
| Enfermedades crónicas de alta complejidad y enfermedades raras | Importe fijo | 100 € (150 € familias numerosas o monoparentales) |
| Daño cerebral adquirido o enfermedad de Alzhéimer | Importe fijo | 100 € (150 € familias numerosas o monoparentales) |
| Salud bucodental (tratamientos no estéticos) | 30 % del gasto | 150 € |
| Salud mental | 30 % del gasto | 150 € |
| Óptica (cristales graduados, lentes de contacto y soluciones) | 30 % del gasto | 100 € |
El límite máximo se establece por contribuyente. Cuando dos declarantes tengan derecho a la deducción por gastos correspondientes a otros miembros de su unidad familiar, el importe se prorrateará entre ambos a partes iguales.
Deducción por deporte y actividades saludables
La Generalitat mantiene su apuesta por la prevención sanitaria a través del incentivo fiscal a los hábitos de vida saludables. La deducción general es del 30 % de los gastos, con un límite máximo de 150 € por contribuyente.
Gastos que dan derecho a la deducción
La norma contempla los siguientes conceptos deducibles:
- Cuotas de gimnasios y clubes deportivos, tanto federados como no federados.
- Servicios de entrenadores personales.
- Servicios de fisioterapeutas, nutricionistas-dietistas y podólogos.
- Equipamiento obligatorio para la práctica de deporte federado.
Porcentajes incrementados para colectivos específicos
Para determinados colectivos, los porcentajes de deducción se elevan por encima del 30 % general, aunque el tope máximo se mantiene en los 150 €:
| Colectivo | Porcentaje de deducción | Límite máximo |
|---|---|---|
| Regla general | 30 % | 150 € |
| Mayores de 65 años o discapacidad ≥ 33 % | 50 % | 150 € |
| Mayores de 75 años o discapacidad ≥ 65 % | 100 % | 150 € |
El grado de discapacidad debe acreditarse mediante el certificado expedido por los órganos competentes de la Generalitat o por los correspondientes del Estado u otras comunidades autónomas. Los pensionistas con incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez se equiparan a una discapacidad del 33 %.
Requisitos para aplicar las deducciones
Para que estas deducciones sean válidas ante Hacienda, la norma exige el cumplimiento de tres condiciones esenciales:
- Factura y justificante de pago electrónico. Es obligatorio disponer de factura con el concepto detallado y de un justificante de pago por medios que dejen rastro: tarjeta, transferencia bancaria, Bizum u otro medio electrónico. El pago en efectivo no permite aplicar la deducción.
- Registro profesional o sanitario. En el caso de gastos de salud, el profesional o centro sanitario debe estar inscrito en el Registro General de Centros, Servicios y Establecimientos Sanitarios o en el Registro de Profesionales Sanitarios correspondiente.
- Informe facultativo. Para los gastos sanitarios es necesario disponer de un informe médico que clasifique la patología o el tratamiento dentro de las categorías que dan derecho a deducción.
Cómo prepararse para la declaración de la renta 2025
La retroactividad de la norma al 1 de enero de 2025 significa que todos los gastos sanitarios y deportivos realizados durante el ejercicio 2025 que cumplan los requisitos anteriores ya son deducibles. Si un contribuyente ya ha presentado la declaración sin incluir estas deducciones, puede solicitar la rectificación de la autoliquidación para obtener la devolución correspondiente.
La clave está en la documentación justificativa. Conviene recopilar las facturas de óptica, dentista, psicólogo, cuotas de gimnasio y demás servicios incluidos, verificar que el pago se realizó por medios electrónicos y conservar los informes médicos en los casos que lo requieran. Sin esta documentación, la deducción no podrá aplicarse aunque se cumplan el resto de condiciones.
¿Tienes dudas sobre cómo aplicar estas deducciones?
Cada campaña de la renta trae novedades que afectan al resultado de la declaración, y la ampliación de estas deducciones autonómicas es un buen ejemplo de ahorro fiscal al alcance de la mayoría de contribuyentes valencianos que hasta ahora quedaban fuera por los límites de renta. Desde nuestra asesoría fiscal en Valencia revisamos tu situación particular para que no dejes pasar ningún beneficio aplicable.
Si necesitas ayuda para aplicar correctamente estas deducciones en tu declaración o quieres verificar si tienes derecho a rectificar una autoliquidación ya presentada, contacta con nosotros y lo revisamos contigo.
